新AB 5ルール~ Independent Contractor vs. Employee
Please scroll down for English
ご存知の方は多いかと思いますが、2020年1月1日からカリフォルニア州は、より従業員とコントラクターの定義をわかりやすくする変更が発表されました。
その上、今回新型コロナウイルスの影響を受け、たくさんのコントラクターの方が失業保険の申請をしたため、
従業員かコントラクターについて、カリフォルニア州は、より厳重に監視をしています。
まず新しいルールとしては、雇用する側が、従業員なのかコントラクターなのかの判断をするのが必須となってます。下記の三つの全てのテストが満たされた場合のみ、コントラクターとみなされます。
1) Control test：コントラクターは、会社から仕事の具体的なやり方について管理や指示をされず自分で自由に判断する。
2) Outside of normal course of business：コントラクターは、会社が通常の業務として行っていない仕事の手伝いを行う。
3) Independently established trade, occupation, or business of the same nature ：コントラクターは、会社以外にも日常的に同じような業種の仕事を他社へも行っている。
2番に関しては、多くの職種においてバイパスするのが難しくなったのではないでしょうか。
例えば、翻訳やメディア等に関わる仕事をメインにされている会社は、
一時的に一部の記事を書いてもらったり翻訳してもらったり等をコントラクターにしてもらうことはできません。
映画を撮影している会社は、足りないキャスターとして一時的にアクターをコントラクターとして雇用はきません。全て、従業員として雇う必要があります。
もちろん例外もあります。しかし、調査が入った場合には、会社が上記三つのテストを満たしている資料 (証拠) を提出しなければいけません。
一つでも足りない場合には、従業員とみなされ過去未払いの給与税を遡って支払いを請求されます。もちろん、遅延払いとなるため罰金や金利が追加されます。
そうならないよう、従業員やコントラクターを雇用する際には、慎重を期して進めましょう。
現在、コロナの影響でコントラクターも含めて多くの方が失業保険を申請しています。
州当局は、今後はこれらの失業保険を申請したコントラクターに対する支払いなどにかかわっている業者に対して、上記の調査を増やすと言っております。
調査の際は、特に上記の２のルールを徹底的にみられるため、ほとんどのグレーな支払者は従業員として扱うように調整が入るといわれています。
弊社でも調査の立ち合いを多くお手伝いさせていただいております。
ただ、“以前からやっていた“、”過去は大丈夫だったから“、や”他もやっている“などの理由は全く通用しないのが現状です。
Employment Development Departmentからの調査の対象となってしまったかた、もしくは上記の定義に当てはまるがまだ対応策をとっていないリスクを抱えている方、
是非石上越智会計事務所までご相談くださいませ！一緒に解決しましょう。
参照：https://leginfo.legislature.ca.gov/faces/billTextClient.xhtml?bill_id=201920200AB5
Independent Contractors – What to Know
During these unprecedented times, COVID-19 has caused businesses to push forward creatively, and challenge previous practices to use new tools.
While these are positive changes, we are asking you to check up on one fundamental right away – worker classifications, specifically independent contractors.
The state of California has announced that due to a huge influx of independent contractor unemployment claims, they will focus on audit of independent contractors. The rules used for classification of workers follow the ABC test2 below.
All three of the following criteria must be met in order to classify a worker as an independent contractor:
that the worker is free from the control and direction of the hirer in connection with the performance of the work, both under the contract for the performance of such work and in fact;
that the worker performs work that is outside the usual course of the hiring entity’s business; and
that the worker is customarily engaged in an independently established trade, occupation, or business of the same nature as the work performed for the hiring entity2.
We are encouraging most businesses to classify their workers as employees as soon as possible.
It is very difficult to pass the B) criteria - the worker has to be performing work outside of the normal course of business. An example: A translation services company hiring a worker to be a translator can’t classify the translator as an independent contractor. The translator is performing work that is within the normal course of the translation business. If the company hired a plumber, the plumber would be performing work outside of the normal course of the translation company’s business. The plumber can be classified as an independent contractor.
The risk of misclassification is that payroll taxes will be retroactively billed and considered overdue. If the state finds a worker has been classified as an independent contractor when they should have been classified as an employee, payroll taxes are considered due from the worker’s start date. This means that not only will the company be billed for payroll taxes from the start date, but also charged a penalty of 15% plus interest3. This could be devastating to a business.
Please review your worker classifications and call us right away if you’re in any way unsure. We’re here to help.
If you’d like to read more, a good resource can be found here:
https://www.dir.ca.gov/dlse/faq_independentcontractor.htm#:~:text=Under%20the%20ABC%20test%2C%20a,three%20of%20the%20following%20conditions%3A&text=The%20worker%20performs%20work%20that,the%20hiring%20entity's%20business%3B%20.
References
1https://www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/de38.pdf
2http://www.courts.ca.gov/opinions/archive/S222732.PDF
3https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Timely_Payroll_Tax_Deposits.htm#:~:text=%C3%97-,Make%20Your%20Tax%20Deposits%20on%20Time,(ETT)%20are%20due%20quarterly.&text=Note%3A%20You%20will%20be%20charged,on%20late%20payroll%20tax%20payments.
